Hướng dẫn cách viết tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà đất

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

     Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân bao gồm cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Thuế thu nhập cá nhân đánh vào các khoản thu nhập như: thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công; thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ chuyển nhượng vốn... và không thể không kể đến thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà đất

Thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà đất được xác định như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng x Thuế suất

Trong đó:

• Thuế suất đối với chuyển nhượng bất động sản là 2%;
• Giá chuyển nhượng: là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng.

     Nếu hợp đồng không ghi giá chuyển nhượng hoặc giá trên hợp đồng thấp hơn giá do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng thì xác định theo giá do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng đó.

     Trường hợp chuyển nhượng nhà gắn liền với đất thì phần giá trị nhà, kết cấu hạ tầng và công trình kiến trúc gắn liền với đất được xác định căn cứ theo giá tính lệ phí trước bạ nhà do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định. Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh không có quy định giá tính lệ phí trước bạ nhà thì căn cứ vào quy định của Bộ Xây dựng về phân loại nhà, về tiêu chuẩn, định mức xây dựng cơ bản, về giá trị còn lại thực tế của công trình trên đất.

     Đối với công trình xây dựng hình thành trong tương lai, trường hợp hợp đồng không ghi giá chuyển nhượng hoặc giá chuyển nhượng thấp hơn tỷ lệ góp vốn trên tổng giá trị hợp đồng nhân với giá đất và giá tính lệ phí trước bạ công trình xây dựng do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định thì giá chuyển nhượng được xác định theo giá Ủy ban nhân với tỷ lệ góp vốn trên tổng giá trị hợp đồng. Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chưa có quy định về đơn giá thì áp dụng theo suất vốn đầu tư xây dựng công trình do Bộ Xây dựng công bố, đang áp dụng tại thời điểm chuyển nhượng.

3. Tải mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà đất

     Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân 2021 hiện đang sử dụng là mẫu số 03/BĐS-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;

thu nhập từ nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản)

[01] Kỳ tính thuế: Ngày …. tháng … năm…..

[02] Lần đầu:                                      [03]Bổ sung lần thứ:

A. PHẦN CÁ NHÂN TỰ KÊ KHAI

I. THÔNG TIN NGƯỜI CHUYỂN NHƯỢNG, CHO THỪA KẾ, QUÀ TẶNG

[04] Họ và tên: ………………………………………………………………………………….

[06] Số CMND(trường hợp cá nhân quốc tịch Việt Nam): ……………………………………..

[06a] Ngày cấp:…………………… [06b] Nơi cấp:……………………………………..

[07] Hộ chiếu(trường hợp cá nhân không có quốc tịch Việt nam):……………………………

[08] Tên tổ chức, cá nhân khai thay (nếu  có):……………………….......................

[10] Địa chỉ: ……………………..………………………………………………….

[11] Quận/huyện: ................... [12] Tỉnh/Thành phố: ................................................

[13] Điện thoại: .....................  [14] Fax: .......................... [15] Email: ......................

[16] Tên đại lý thuế (nếu  có):……………………….................................................

[18] Địa chỉ: ……………………..………………………………………………….

[19] Quận/huyện: ................... [20] Tỉnh/Thành phố: ................................................

[21] Điện thoại: .....................  [22] Fax: .......................... [23] Email: ......................

[24] Hợp đồng đại lý thuế: Số: .......................................Ngày:..................................

[25] Giấy tờ về quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà: ……………………………..

       Số ……………… Do cơ quan:…………………. Cấp ngày:………………....

[26] Hợp đồng mua bán nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai ký với chủ dự án cấp 1, cấp 2 hoặc Sàn giao dịch của chủ dự án:………..……………………………Số………………………..Ngày:………………

[27] Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản (nếu là mua bán, đổi): Số:…………………………. Nơi lập………………… Ngày lập:.........

Cơ quan chứng thực …………………… Ngày chứng thực: .....................................

II. THÔNG TIN NGƯỜI NHẬN CHUYỂN NHƯỢNG, NHẬN THỪA KẾ, QUÀ TẶNG

[28] Họ và tên: ..................................................................................

[30] Số CMND/Hộ chiếu (trường hợp chưa có mã số thuế):…………………….

[31] Đơn xin chuyển nhượng bất động sản (nếu là nhận thừa kế, nhận quà tặng)

Nơi lập hồ sơ nhận thừa kế, quà tặng:......................... Ngày lập:........

Cơ quan chứng thực ……………………. Ngày chứng thực: ..............................................    

III. LOẠI BẤT ĐỘNG SẢN CHUYỂN NHƯỢNG, NHẬN THỪA KẾ, QUÀ TẶNG

IV. ĐẶC ĐIỂM BẤT ĐỘNG SẢN CHUYỂN NHƯỢNG, NHẬN THỪA KẾ, QUÀ TẶNG

[36] Đất

[36a] Địa chỉ thửa đất, nhà ở: ..................................................

[36b] Vị trí (mặt tiền đường phố hay ngõ, hẻm): ......................

[36c] Loại đất, diện tích :

[37] Nguồn gốc đất: (Đất được nhà nước giao, cho thuê; Đất nhận chuyển nhượng; nhận thừa kế, hoặc nhận tặng, cho…): ……………………………………..…….

[38] Giá trị đất thực tế chuyển giao (nếu có): ……………………………….đồng

[39] Nhà và các tài sản gắn liền với đất (gọi chung là nhà)

[39a] Cấp nhà: ........................................................................

[39b] Loại nhà: .......................................................................

[39c] Diện tích nhà (m2 sàn xây dựng): ...................................

[39d] Nguồn gốc nhà

[39d.1] Năm hoàn thành (hoặc năm bắt đầu sử dụng nhà):.….

[39d.2] Thời điểm làm giấy tờ chuyển giao nhà: ……….

[39e] Giá trị nhà:………………………………………………………………đồng

................

>>> Tải mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân

4. Hướng dẫn cách viết tờ khai thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà đất

4.1 Thông tin của bên chuyển nhượng, bên nhận chuyển nhượng

• Họ và tên của các bên;
• Mã số thuế (nếu có): Đối với những trường hợp đã có mã số thuế TNCN thì điền thông tin vào ô trống trong phần này;
• CMND / Thẻ CCCD / Hộ chiếu, ngày cấp, nơi cấp gần nhất;
• Giấy tờ chứng minh quyền sử dụng, quyền sở hữu nhà đất (giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy phép xây dựng …): ghi rõ số, cơ quan cấp, ngày cấp theo giấy đã cấp.
• Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản

4.2 Đặc điểm bất động sản

• Nếu là đất: Quyền sử dụng đất, ghi rõ các thông tin như: địa chỉ, vị trí, loại đất, diện tích, nguồn gốc đất và giá trị đất thực tế nhận chuyển nhượng (theo hợp đồng chuyển nhượng).
• Nếu là nhà ở và tài sản gắn liền với đất: Quyền sở hữu, sử dụng nhà ở và các thông tin bao gồm: loại nhà, diện tích nhà, giá trị nhà theo thỏa thuận của hai bên.
• Quyền thuê đất, thuê mặt nước;
• Bất động sản khác.
• Tùy thuộc vào đối tượng được giao dịch, nó sẽ được đánh dấu vào ô bên cạnh. Chọn hộp bên cạnh tùy thuộc vào tài sản được bán.

4.3 Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

• Giá chuyển nhượng BĐS: Ghi theo hợp đồng chuyển nhượng.
• Thu nhập miễn thuế: Trường hợp cá nhân được miễn thuế thu nhập cá nhân thì ghi vào mục này. (Thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất: 2% giá trị chuyển nhượng.

Tham khảo mẫu tờ khai dưới đây để hiểu rõ hơn về kê khai thuế chuyển nhượng đất:

5. Dịch vụ Luật Toàn Quốc cung cấp

     Tờ khai thuế thu nhập cá nhân là một loại giấy tờ rất quan trọng trong hồ sơ sang tên sổ đỏ sau khi mua bán nhà đất. Do đó, khi viết tờ khai người sử dụng đất cần hết sức lưu ý để tránh sai sót. Vì nếu có sai sót thì hồ sơ sẽ bị trả đi trả lại nhiều lần, làm cho thời gian thực hiện thủ tục sang tên sổ đỏ bị kéo dài, quyền lợi của người sử dụng đất sẽ không được đảm bảo.

     Bởi vậy, để hạn chế tình trạng nêu trên, Luật Toàn Quốc cung cấp dịch vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà đất.

     Khi sử dụng dịch vụ, khách hàng sẽ được chúng tôi thực hiện các công việc sau đây:

• Cung cấp mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân;
• Hướng dẫn kê khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân;
• Hỗ trợ viết tờ khai thuế thu nhập cá nhân;
• Xác định thuế thu nhập cá nhân phải nộp và các nghĩa vụ tài chính khác;
• Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ sang tên sổ đỏ;
• Thay mặt khách hàng nộp hồ sơ kê khai thuế, hồ sơ sang tên sổ đỏ tại cơ quan có thẩm quyền;
• Thay mặt thực hiện nghĩa vụ tài chính tại cơ quan có thẩm quyền;
• Thay mặt nhận kết quả và bàn giao kết quả cho khách hàng...

     Ưu điểm khi sử dụng dịch vụ của chúng tôi là khách hàng sẽ không phải đi lại nhiều lần mà hồ sơ vẫn được giải quyết đúng hạn, nhanh chóng. Chúng tôi có dịch vụ nhận hồ sơ và trả kết quả tận nhà, có phiếu giao nhận hồ sơ. Và có xuất hóa đơn GTGT đối với những khách hàng doanh nghiệp hoặc cá nhân có nhu cầu nhận hóa đơn.

     Để sử dụng dịch vụ, quý khách có thể liên hệ theo một trong các cách thức sau đây:

• Tư vấn qua điện thoại: Tổng đài tư vấn luật đất đai miễn phí 24/7: 19006178
• Tư vấn qua email: lienheluattoanquoc.vn@gmail.com;
• Tư vấn trực tiếp tại Văn phòng: Số 463 Hoàng Quốc Việt, phường Cổ Nhuế 1, quận Bắc Từ Liêm, thành phố Hà Nội.
• Tư vấn ngoài trụ sở Văn phòng: vui lòng liên hệ tới số 19006178 để đặt lịch gặp luật sư tư vấn ngoài trụ sở văn phòng.

​

     Việc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân có thể được thực hiện theo hai cách:

Cách 1: Nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân và tờ khai các nghĩa vụ tài chính khác trong thời hạn 10 ngày kể từ khi ký hợp đồng công chứng. Sau đó hoàn thành nghĩa vụ tài chính theo thông báo. Cuối cùng là nộp hồ sơ sang tên sổ đỏ nhà đất.

Cách 2: Nộp hồ sơ kê khai nghĩa vụ tài chính cùng với hồ sơ sang tên sổ đỏ. Cách làm này sẽ giúp tiết kiệm thời gian, người sử dụng đất cũng không phải đi lại nhiều lần.

     Hiện nay, pháp luật hiện hành không có quy định về việc ghi nợ thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà đất.

     Do đó, khi phát sinh thuế, người nộp thuế có nghĩa vụ nộp đầy đủ và đúng thời hạn.

     Luật Toàn Quốc xin chân thành cảm ơn./.