1. Lệ phí môn bài được hiểu như thế nào?

     Lệ phí môn bài được hiểu là khoản phí mà các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình kinh doanh phải nộp để thực hiện nghĩa vụ thuế đối với việc kinh doanh của mình. Phí này được quy định bởi pháp luật và có mục đích để quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh (theo điểm a khoản 3 điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ - CP). Lệ phí môn bài được phân thành các bậc và mức thu khác nhau dựa trên vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp) hoặc doanh thu hàng năm (đối với hộ kinh doanh cá thể). 

2. Những trường hợp nào được miễn lệ phí môn bài?

     Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Điểm a, Điểm b, Điểm c Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, có các hợp được miễn lệ phí môn bài như sau:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính: 

     Các hộ kinh doanh này không có địa điểm kinh doanh cố định và hoạt động kinh doanh không diễn ra liên tục, ví dụ như các gánh hàng rong, buôn bán theo mùa vụ. Việc miễn lệ phí môn bài giúp giảm bớt chi phí và khuyến khích các hoạt động kinh doanh linh hoạt.

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối:

     Đây là một ngành nghề đặc thù, yêu cầu nhiều công sức và điều kiện tự nhiên khắc nghiệt. Việc miễn lệ phí môn bài cho các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối nhằm hỗ trợ và khuyến khích ngành nghề truyền thống này tiếp tục phát triển.

• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá:

     Những đối tượng này đóng vai trò quan trọng trong ngành thủy sản của Việt Nam. Miễn lệ phí môn bài giúp họ giảm bớt gánh nặng chi phí và tạo điều kiện thuận lợi để phát triển kinh doanh, đóng góp vào nền kinh tế địa phương.

• Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử):

      Đây là các đơn vị cung cấp dịch vụ công ích, thông tin và văn hóa cho cộng đồng. Việc miễn lệ phí môn bài giúp họ tập trung nguồn lực vào việc phục vụ cộng đồng, nâng cao chất lượng dịch vụ và thông tin.

• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp:

     Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển nông nghiệp, nâng cao đời sống của nông dân. Miễn lệ phí môn bài giúp họ giảm bớt chi phí, hỗ trợ phát triển kinh tế nông thôn.

• Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi:

     Các đơn vị này hoạt động tại các địa bàn miền núi, nơi điều kiện kinh tế còn nhiều khó khăn. Việc miễn lệ phí môn bài giúp họ giảm bớt chi phí, hỗ trợ phát triển kinh tế địa phương và cải thiện đời sống người dân.

3. Chuyển hộ kinh doanh thành doanh nghiệp có được miễn lệ phí môn bài không?

     Dựa vào các trường hợp miễn lệ phí môn bài, chuyển hộ kinh doanh thành doanh nghiệp sẽ được miễn lệ phí môn bài theo một trong hai trường hợp sau:

• Trường hợp 1:

     Nếu hộ kinh doanh chuyển sang doanh nghiệp nhỏ và vừa, thì doanh nghiệp đó sẽ được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

     Doanh nghiệp nhỏ và vừa phải đáp ứng các tiêu chí theo Điều 4 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

     Doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ, và doanh nghiệp vừa, có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người và đáp ứng một trong hai tiêu chí sau: tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề không quá 300 tỷ đồng.

     Doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ, và doanh nghiệp vừa được xác định theo các lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng; thương mại và dịch vụ.

• Trường hợp 2:

     Nếu hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp nhưng không thuộc diện doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp đó sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập theo Khoản 8 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Thời gian miễn lệ phí môn bài sẽ áp dụng từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 của năm đầu thành lập doanh nghiệp.

     => Như vậy, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài. Trường hợp hộ kinh doanh cá thể chuyển đổi thành doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. 

     Căn cứ theo Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

     Doanh nghiệp, địa điểm kinh doanh và các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài vẫn phải nộp tờ khai thuế môn bài theo quy định với thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập;

     Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không cần nộp tờ khai thuế môn bài. Việc tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ được cơ quan thuế xác định dựa trên hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế.

    Doanh nghiệp (bao gồm cả địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện và chi nhánh của doanh nghiệp)mới thành lập có được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên 

     Để được tư vấn thêm về "Chuyển hộ kinh doanh thành doanh nghiệp có được miễn lệ phí môn bài không" quý khách hàng vui lòng liên hệ 1900 6178.

     Luật Toàn Quốc xin chân thành cảm ơn.

Chuyên viên: Ngọc Hồng